Impozitul pe dividende în 2026: cota de 16%, CASS și ce declari

Ghidul e scris pentru persoanele fizice care încasează dividende de la acțiuni și ETF-uri ținute la un broker, român sau străin. Dividendele din propriul SRL nu sunt acoperite aici: au aceeași cotă, dar obligațiile firmei, situațiile financiare și distribuirea profitului sunt alt subiect.

Cota pe dividende, an cu an

Cota stă în art. 97 alin. (7) din Codul fiscal și se aplică pe dividendul brut. Aceeași regulă acoperă și distribuțiile fondurilor de investiții: câștigul obținut din deținerea de unități la un organism de plasament colectiv se impozitează ca un dividend.

Dobânzile nu au urmat dividendele. Rămân la 10% și în 2026, cotă neschimbată din 2018.

Data distribuirii, nu data plății

Legea nu leagă cota de ziua în care banii ajung în cont. Legea 141/2025 spune la art. VII alin. (1) lit. c) că noua cotă se aplică „dividendelor distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2026".

În practică, pentru o companie românească:

• Distribuire aprobată în 2025, plată în 2026: rămâne cota de 10%, deși banii vin în 2026.

• Distribuire aprobată din 1 ianuarie 2026: 16%, indiferent când se face plata.

• Dividende interimare din 2025: 10%, fără recalculare la regularizarea pe baza situațiilor financiare anuale (art. VII alin. (2)).

Compania calculează și reține impozitul în momentul plății. Dacă a aprobat distribuirea, dar nu a plătit dividendele până la sfârșitul anului, impozitul se plătește oricum, până pe 25 ianuarie a anului următor.

Pentru dividendele din străinătate, pe care le declari tu, contează anul în care le-ai încasat, adică data plății din extrasul brokerului, și cota acelui an. Un dividend american plătit în martie 2026 intră în declarația pentru 2026, cu 16%.

Dividendele de la companii românești

Dividendele de la companiile listate la Bursa de Valori București vin cu impozitul deja reținut. Compania plătitoare oprește 16% și virează suma la buget, iar impozitul e final. Nu îl mai declari și nu îl mai plătești o dată.

Ce rămâne de făcut: le aduni la venitul pentru CASS. Dacă împreună cu celelalte venituri din afara salariului ating pragul, le treci în Declarația Unică doar pentru contribuția la sănătate.

Dividendele din străinătate

Dividendele de la Apple, Microsoft sau dintr-un ETF de distribuție vin după ce statul plătitorului și-a oprit deja partea lui. În România datorezi 16% din dividendul brut, din care scazi impozitul plătit afară, prin creditul fiscal extern (art. 131 din Codul fiscal).

Trei reguli fac calculul:

• Creditul se acordă pentru impozitul reținut potrivit convenției. Fără W-8BEN, SUA reține 30% în loc de 10%, iar partea de peste convenție nu se scade în România.

• Creditul nu depășește impozitul românesc. Nu recuperezi din România mai mult de 16%.

• Se calculează pe fiecare țară. Țara e cea a companiei care plătește: un ETF domiciliat în Irlanda distribuie din Irlanda, chiar dacă deține acțiuni americane.

Sumele se transformă în lei la cursul mediu anual BNR al anului în care ai încasat dividendele; valorile pe ani și valute sunt pe pagina cursul mediu anual BNR. Convențiile pe țări, formularul W-8BEN și cazurile în care statul sursă reține prea mult sunt explicate pe larg în ghidul despre dividendele și dobânzile din străinătate.

CASS pe dividende

Dividendele se adună cu celelalte venituri din afara salariului: câștigurile din acțiuni, dobânzile, crypto, chiriile. Pe total se aplică pragurile CASS, care în 2026 sunt 24.300, 48.600 și 97.200 de lei, cu sume fixe de 2.430, 4.860 și 9.720 de lei.

La dividende, art. 170 alin. (4) lit. d) cere „dividendele plătite, diminuate cu impozitul reținut". Pentru un dividend românesc se ia deci suma netă, după cei 16% reținuți de companie. Pentru dividendele din străinătate textul se citește în două feluri: unii scad și impozitul plătit afară, alții nu, pentru că în Codul fiscal acela se numește „impozit plătit în străinătate". Calculul de mai jos ia varianta prudentă, dividendul străin întreg.

Treapta ta o afli din calculatorul CASS. Pragurile, statutul de asigurat și un exemplu doar cu dividende sunt în ghidul despre CASS pe veniturile din investiții.

Unde le treci în Declarația Unică

Pentru fiecare țară completezi dividendul brut, impozitul plătit acolo și creditul fiscal. Dacă ai dividende din SUA și din Irlanda, adaugi două intrări cu același cod 2018. Pașii rând cu rând sunt în ghidul de completare a Declarației Unice, iar o privire de ansamblu, cu termenele și declarația precompletată, în ghidul Declarației Unice 2026 pentru investitori.

Termenul pentru dividendele încasate în 2026 este 25 mai 2027, pentru depunere și plată.

Exemplu cu cifre: un an de dividende

Andrei are salariu, un cont la un broker străin și câteva acțiuni românești. În 2026 încasează:

• dividende de la companii americane, echivalentul a 9.000 de lei brut, cu W-8BEN depus;

• distribuții de la un ETF domiciliat în Irlanda, 3.000 de lei, fără impozit reținut acolo;

• dividende de la o companie de la Bursa de Valori București, 5.000 de lei brut, distribuite în 2026.

Andrei declară două intrări cu codul 2018, SUA și Irlanda, și plătește 1.020 de lei până pe 25 mai 2027.

La CASS, venitul lui din dividende este 9.000 + 3.000 + 4.200 (dividendul românesc net) = 16.200 de lei. E sub pragul de 24.300 de lei, iar Andrei e asigurat prin salariu, deci CASS este 0.

Aceleași dividende încasate în 2025, la cota de 10%: pe cele americane nu ar mai fi avut nimic de plătit, pentru că cei 10% reținuți în SUA acopereau tot impozitul românesc, iar pe ETF ar fi plătit 300 de lei. Diferența de cotă înseamnă 720 de lei în plus în 2026, pe aceleași sume.

Ce nu intră la dividende

• ETF-urile de acumulare reinvestesc veniturile în fond. Nu plătesc dividende, deci nu ai nimic de declarat până nu vinzi unitățile.

• Dividendele reinvestite automat de broker (programele DRIP) sunt tot dividende încasate: se declară la data plății, chiar dacă banii au cumpărat imediat alte acțiuni.

• Dividendele nu se compensează cu pierderile din vânzări. Sunt venit separat, declarat și în anii în care portofoliul a scăzut. Regulile de compensare sunt în ghidul despre pierderi.

Pentru câștigurile din vânzarea acțiunilor, cu cotele de 3%, 6% sau 16%, pornește de la ghidul complet al impozitului pe acțiuni și ETF-uri, iar pentru diferența de regim dintre brokeri, de la ghidul despre broker străin sau broker român. Toate schimbările de cote din acest an sunt adunate în ghidul despre ce s-a schimbat în 2026.

Întrebări frecvente

Cât este impozitul pe dividende în 2026?
16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, față de 10% în 2025. Cota se aplică pe dividendul brut, atât la dividendele românești, cât și la cele din străinătate.

Ce cotă se aplică unui dividend aprobat în 2025 și plătit în 2026?
10%. Legea 141/2025 aplică noua cotă dividendelor distribuite din 1 ianuarie 2026, deci contează data distribuirii, nu data plății. Dividendele interimare din 2025 rămân și ele la 10%.

Declar dividendele de la companiile românești?
Nu la impozit: compania reține 16% și impozitul e final. Le treci în Declarația Unică doar pentru CASS, dacă veniturile tale din afara salariului ating 24.300 de lei.

Ce cod folosesc pentru dividendele din străinătate?
Codul 2018, în secțiunea veniturilor din străinătate, cu câte o intrare pentru fiecare țară. Completezi dividendul brut, impozitul plătit acolo și creditul fiscal.

Cât mai plătesc în România pe un dividend american?
Cu W-8BEN depus, SUA reține 10%, iar în România mai plătești 6%, până la 16%. Fără W-8BEN, SUA reține 30%, dar se scade doar impozitul reținut potrivit convenției.

Se plătește CASS pe dividende?
Da, dacă dividendele, împreună cu celelalte venituri din afara salariului, ajung la 24.300 de lei în 2026. Dividendele românești intră cu suma netă, după impozitul reținut.

Dividendele din SRL-ul meu sunt tratate aici?
Nu. Cota e aceeași, 16% din 2026, dar ghidul acoperă doar dividendele primite ca investitor, prin broker.

Dividendele de la zeci de companii, plătite în mai multe monede și din mai multe țări, le adună platforma Taxes Support din extrasul brokerului: cursul mediu anual BNR, creditul fiscal pe fiecare țară și suma pentru CASS, gata de trecut în declarație. Pentru o estimare rapidă, fără cont, folosește calculatorul de impozit pe dividende. Vezi brokerii din care poți importa extrasele și prețul raportului pe un an fiscal. Pentru o situație atipică, un expert contabil te poate ajuta prin asistența fiscală.

Regulile de calcul sunt verificate de experți contabili membri CECCAR. Informațiile au caracter educativ și nu înlocuiesc consultanța fiscală personalizată.