Declarația Unică pentru venituri din investiții: ghid de completare pas cu pas

Formularul 212 nu calculează câștigul în locul tău. Preia cifrele finale, câștigul net, dividendele, impozitul plătit în străinătate, și aplică pe ele cotele și contribuțiile. Tot ce ține de corectitudinea acelor cifre se întâmplă înainte să deschizi formularul.

Acest ghid parcurge procedura: ce documente pregătești, unde intră fiecare venit din investiții, ce coduri folosești, cum treci creditul fiscal și contribuția la sănătate și ce termene contează.

Cine depune declarația

Depui Declarația Unică pentru veniturile din investiții în oricare dintre situațiile de mai jos:

• ai vândut titluri la un broker care nu reține impozit în România, cu câștig sau cu pierdere;

• ai încasat dividende sau dobânzi din străinătate;

• veniturile tale din afara salariului, inclusiv cele impozitate deja la sursă, ating pragul CASS de 24.300 de lei în 2026;

• vrei să stabilești o pierdere, ca să o poți reporta în anii următori.

Dacă ai investit exclusiv printr-un broker român care reține impozitul și nu atingi pragul CASS, nu ai nimic de declarat pentru investiții.

Pasul zero: contul SPV

Declarația se depune online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF. Creează-ți contul din timp: validarea identității poate dura câteva zile, iar în mai sistemul e aglomerat.

Ce documente pregătești

1. Extrasele anuale de la fiecare broker. Raportul de tranzacții, raportul de dividende și dobânzi, raportul de impozite reținute. Pentru brokerii cu reținere la sursă, documentul fiscal anual cu câștigurile și impozitul reținut.

2. Calculul câștigului net. Pentru fiecare vânzare: preț de vânzare minus cost mediu ponderat, cu comisioanele incluse, convertite în lei. Pentru brokerii străini, normele cer conversia la cursul mediu anual BNR din anul realizării venitului. Tot aici scazi pierderile anului și pe cele reportate din anii anteriori.

3. Dovada impozitului plătit în străinătate. Extrasul brokerului cu impozitul reținut pe fiecare dividend sau, după caz, documentul emis de plătitor. Fără dovadă, creditul fiscal nu se poate susține.

4. Declarațiile din anii anteriori, dacă reportezi pierderi.

Toate se păstrează cel puțin cinci ani.

Structura formularului: România și străinătate

În capitolul despre veniturile realizate, formularul are două secțiuni, iar alegerea corectă ține de broker, nu de bursa pe care ai tranzacționat:

• Venituri realizate în România: veniturile obținute prin intermediari din România care nu au fost impozitate la sursă. Pentru investiții, sunt situații rare în 2026, pentru că intermediarii români rețin impozitul.

• Venituri realizate din străinătate: câștigurile de la brokerii fără sediu în România, dividendele și dobânzile din afara țării. Aici declară cei mai mulți investitori.

Codurile de venit

Pentru fiecare cod adaugi câte o intrare pe fiecare țară. Dacă ai dividende din SUA și din Germania, completezi două intrări cu codul 2018. Formularul cere țara, iar creditul fiscal se calculează separat pe fiecare.

Câștigurile din vânzări: codul 2012

Pentru un broker străin fără sediu în România, treci câștigul net anual obținut prin el, cu țara de rezidență a brokerului. Formularul aplică automat cota anului, 16% pentru veniturile din 2026.

Dacă ai mai mulți brokeri străini, compensarea pierderilor se face între ei, iar pierderea netă anuală se trece în rubrica dedicată, ca să poată fi reportată. Regulile sunt în ghidul despre compensarea și reportarea pierderilor.

Dividendele și dobânzile: codurile 2018 și 2017

Pentru fiecare țară completezi:

• venitul brut, convertit în lei;

• impozitul plătit în străinătate;

• metoda de evitare a dublei impuneri, de regulă creditul fiscal.

Creditul fiscal nu poate depăși impozitul românesc pe acel venit și se acordă pentru impozitul reținut potrivit convenției. Cu W-8BEN depus, un dividend american e impozitat cu 10% în SUA, iar în România mai rămân 6 puncte până la 16%. Toate detaliile sunt în ghidul despre dividende și dobânzi din străinătate.

Contribuția la sănătate

Veniturile impozitate deja la sursă, de exemplu câștigurile de la un broker român sau dividendele de la o companie românească, nu mai apar la impozit. Apar într-un tabel separat, cel pentru venituri cu reținere la sursă pentru care se datorează CASS, la tipul de venit „venit și/sau câștig din investiții".

În capitolul despre contribuții, bifezi încadrarea pe treaptă, calculată pe cumulul tuturor veniturilor din afara salariului. Pentru 2026, pragurile sunt 24.300, 48.600 și 97.200 de lei, cu sume fixe de 2.430, 4.860 și 9.720 de lei. Explicațiile complete sunt în ghidul despre CASS pe veniturile din investiții.

Calendarul

Pentru veniturile din 2026, termenul limită este 25 mai 2027. Bonificația din 2026 s-a aplicat doar impozitului pe venit, nu și contribuției la sănătate. Dacă mecanismul se repetă, termenul de urmărit va fi tot jumătatea lui aprilie.

Greșeli frecvente

• Declararea tuturor câștigurilor la „România" pentru că titlurile sunt listate la bursa din București. Secțiunea o decide brokerul: unul fără sediu în România înseamnă venit din străinătate.

• O singură intrare pentru toate dividendele. Formularul cere câte o intrare pe țară, iar creditul fiscal se calculează separat.

• Omiterea anilor pe pierdere. O pierdere nedeclarată nu se mai poate reporta.

• Uitarea CASS la brokerul român. Impozitul e final, contribuția nu.

• Calculul direct în formular. Formularul preia cifrele; calculul câștigului, cu cost mediu, comisioane și curs BNR, se face înainte.

Dacă ai ratat termenul

Amenda pentru nedepunere este între 50 și 500 de lei, la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere pentru impozitul neplătit. Soluția este să depui cât mai repede declarația, iar dacă ai greșit o declarație depusă, să depui o declarație rectificativă. Corectarea voluntară costă mereu mai puțin decât una constatată la control.

Pentru contextul general, cu toate cotele și regulile de calcul, pornește de la ghidul complet al impozitului pe acțiuni și ETF-uri, iar pentru regimul brokerului tău, de la ghidul despre broker străin sau broker român.

Întrebări frecvente

Ce cod folosesc pentru acțiunile cumpărate printr-un broker străin?
Codul 2012, în secțiunea veniturilor realizate din străinătate, cu țara de rezidență a brokerului. Formularul aplică automat cota de 16% pentru veniturile din 2026.

Unde declar dividendele de la companiile americane?
La codul 2018, cu țara SUA. Treci dividendul brut, impozitul reținut în SUA și creditul fiscal. Dacă ai dividende și din alte țări, adaugi câte o intrare pentru fiecare.

Trebuie să declar dacă am doar pierderi?
Da, dacă vrei să le reportezi. Pierderea netă anuală se poate compensa în următorii 7 ani doar dacă a fost stabilită prin Declarația Unică.

Formularul calculează impozitul pentru mine?
Parțial. Tu introduci câștigul net și veniturile brute, iar formularul aplică cotele, creditul fiscal și CASS. Calculul câștigului rămâne responsabilitatea ta.

Până când depun declarația pentru 2026?
Până pe 25 mai 2027, atât depunerea, cât și plata. Documentele justificative se păstrează cel puțin cinci ani.

Am investit doar la un broker român. Depun declarația?
Doar dacă veniturile tale din afara salariului ating pragul CASS de 24.300 de lei. Impozitul pe câștiguri este deja final, reținut de broker.

Toate cifrele de mai sus, câștigul net pe fiecare țară, dividendele cu creditul fiscal, cumulul pentru CASS, le pregătește platforma Taxes Support din extrasele brokerilor tăi, cu raportul detaliat care le justifică. Dacă vrei să verifici declarația cu un specialist înainte de trimitere, un expert contabil te poate ajuta prin asistența fiscală.

Informațiile au caracter educativ și nu înlocuiesc consultanța fiscală personalizată.