W-8BEN: formularul care reduce impozitul pe dividendele din SUA

Pagina explică formularul pentru o persoană fizică rezidentă fiscal în România care are acțiuni sau ETF-uri americane, la orice broker. Regulile americane sunt cele din instrucțiunile IRS pentru W-8BEN, iar cotele din convenția fiscală dintre România și SUA sunt în tabelele de convenții ale IRS.

Ce este W-8BEN

Un formular al fiscului american (IRS) prin care declari că nu ești cetățean sau rezident american și în ce țară ești rezident fiscal. Pe baza lui, cine îți plătește dividendul din SUA aplică cota din convenția fiscală cu țara ta, nu cota standard americană de 30%.

Nu se depune la IRS și nici la ANAF. Îl completezi la broker, de obicei direct în aplicație, la deschiderea contului sau la primul titlu american.

Cât reține SUA, cu și fără formular

Cota de 10% vine din convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și SUA. Câștigurile din vânzarea acțiunilor americane nu sunt impozitate în SUA, cu sau fără formular: ele se declară doar în România.

Ce se întâmplă în România

Dividendul american se declară în Declarația Unică, la veniturile din străinătate, codul 2018, cu țara SUA. Pentru dividendele din 2026 impozitul în România este 16%, iar impozitul reținut în SUA se scade, după art. 131 din Codul fiscal: cel mult cât permite convenția fiscală și cel mult cât ar fi impozitul român.

Fără W-8BEN, interpretarea prudentă, pe care raportul Taxes Support o aplică implicit, este că impozitul reținut fără convenție nu se scade în România: datorezi aici cota întreagă, iar surplusul reținut peste convenție se recuperează doar de la fiscul american, printr-o procedură separată. Pe scurt: fără formular plătești de două ori.

Cine îl completează

Îl completează oricine e rezident fiscal în România și are acțiuni sau ETF-uri americane, la un broker străin sau român: Interactive Brokers, Trading 212, XTB, Revolut, eToro și ceilalți.

La „țara de rezidență fiscală” treci România, iar la numărul de identificare fiscală străin, codul tău fiscal românesc.

Cât timp e valabil

Formularul rămâne valabil până la ultima zi a celui de-al treilea an calendaristic după cel în care l-ai semnat, dacă nu se schimbă nimic din ce ai declarat. Un formular semnat în 2026 e valabil până pe 31 decembrie 2029. Dacă îți muți rezidența fiscală în altă țară, îl completezi din nou.

Cum verifici că s-a aplicat

În extrasul de dividende al brokerului, la fiecare dividend american, apare impozitul reținut. Dacă vezi 30% în loc de 10%, formularul lipsește, a expirat sau nu a fost acceptat. Raportul Taxes Support verifică pe fiecare dividend dacă reținerea respectă convenția și scade în România doar cât permite ea.

Ceilalți termeni din declarație sunt în glosarul fiscal.

Întrebări frecvente

Ce este formularul W-8BEN?
Formularul fiscului american prin care un investitor din afara SUA declară țara în care e rezident fiscal și cere cota din convenția fiscală. Pentru un rezident român, dividendele americane sunt reținute cu 10% în loc de 30%.

Unde depun W-8BEN?
La broker, de obicei online, în aplicație. Nu se trimite la IRS și nici la ANAF.

Cât timp este valabil W-8BEN?
Până la ultima zi a celui de-al treilea an calendaristic după semnare, dacă nu se schimbă datele declarate. Un formular semnat în 2026 e valabil până la sfârșitul lui 2029.

Ce se întâmplă dacă nu am completat W-8BEN?
Pe dividendele americane se reține 30%. După interpretarea prudentă, impozitul reținut fără convenție nu se scade în România, iar surplusul se poate recupera numai de la fiscul american.

Trebuie să declar dividendele americane dacă SUA a reținut deja impozit?
Da. Se declară în Declarația Unică, la codul 2018, cu țara SUA. Pe 2026 impozitul în România este 16%, din care se scade impozitul reținut în SUA cu cota din convenție.

Explicațiile despre regulile americane rezumă instrucțiunile IRS și nu înlocuiesc consultanța fiscală. Regulile de calcul ale raportului sunt verificate de experți contabili membri CECCAR.