Futures crypto și impozitul: fiecare decontare se declară, iar pierderile nu se scad

Dacă ai tranzacționat futures sau contracte perpetue pe un exchange de crypto, ai dat probabil peste aceeași întrebare la care nu găsești un răspuns limpede: unde se declară? Sunt instrumente financiare derivate, ca la bursă, sau sunt tot monedă virtuală?

Diferența nu e academică. Ea decide dacă pierderile tale contează sau nu.

Două răspunsuri posibile, și de ce contează care

Codul fiscal tratează separat două categorii care par apropiate.

Instrumentele financiare derivate intră la articolul 95. Acolo se calculează un câștig net anual: aduni toate pozițiile închise în an, cele în profit și cele în pierdere, și impozitezi diferența. Dacă ai închis douăzeci de poziții pe plus și cincisprezece pe minus, plătești pe ce rămâne. Pierderea lucrează pentru tine.

Veniturile din transferul de monedă virtuală intră la articolul 116. Acolo regula e alta: fiecare tranzacție se socotește singură. Câștigul se impozitează, iar pierderea nu se scade din nimic. Nu există „net anual" la crypto.

Același portofoliu, aceleași tranzacții, două rezultate care pot diferi cu mii de lei.

Poziția noastră: futures pe crypto sunt venit din monedă virtuală

Tratăm contractele futures și perpetue pe criptomonede ca venit din monedă virtuală, nu ca poziții închise pe articolul 95.

Motivul e ce se decontează. Un derivat clasic pe articolul 95 se încheie cu un intermediar autorizat, pe un instrument financiar reglementat, și se decontează în bani. Un contract perpetuu pe un exchange de crypto se decontează în criptomonedă, în marja ta, pe o platformă care nu e intermediar autorizat pentru instrumente financiare. Ce intră și ce iese din contul tău sunt tot monede virtuale: iar articolul 116 vorbește tocmai despre transferul lor.

Ce înseamnă concret pentru tine:

• fiecare decontare pozitivă e un câștig impozabil, la valoarea din ziua ei;

• pierderile nu compensează câștigurile, nici în interiorul anului, nici reportat în anii următori;

• pragul de scutire de 200 de lei se aplică pe fiecare decontare, nu pe rezultatul lunii sau al anului;

• scutirea funcționează doar cât timp totalul câștigurilor tale din crypto rămâne sub 600 de lei pe an. Peste acest total, se impozitează tot, inclusiv decontările mici.

Un exemplu, ca să se vadă diferența

Să zicem că într-un an ai închis poziții care ți-au adus 8.000 de lei în decontări pozitive și te-au costat 6.500 de lei în decontări negative.

Dacă ar fi instrumente financiare pe articolul 95, ai declara câștigul net: 1.500 de lei, cu 16% impozit, adică 240 de lei.

Ca venit din monedă virtuală, declari 8.000 de lei. Cei 6.500 nu se scad. Impozitul e 1.280 de lei, iar cei 8.000 intră și în baza de calcul pentru CASS, cota și pragurile sunt aici.

Nu e o cifră plăcută, și nu ți-o prezentăm ca pe o subtilitate. E consecința directă a categoriei în care intră venitul, și e motivul pentru care merită să știi în care intri înainte să deschizi poziția, nu în mai, când completezi declarația.

Funding-ul și comisioanele sunt costuri, nu pierderi deductibile

Pe contractele perpetue plătești sau încasezi periodic funding, plus comisioane la fiecare execuție.

Când încasezi funding, e venit, la fel ca o decontare pozitivă.

Când plătești funding sau comision, suma iese din contul tău și nu se deduce din nimic. E un cost al poziției, iar costurile unei poziții pe crypto nu au unde să se scadă, exact ca pierderile.

Garanția care se întoarce nu este profit

Aici e locul unde cele mai multe calcule greșesc, și greșesc în defavoarea ta.

Când închizi o poziție on-chain, un contract perpetuu sau unul de predicție, în portofel îți intră o sumă care e, de multe ori, propria ta garanție care se întoarce. Nu ai câștigat nimic: ți-ai primit banii înapoi.

Un calcul care se uită doar la ce a intrat în portofel vede acolo un venit și îl impozitează. Noi nu. O sumă primită on-chain intră în inventarul tău la valoarea de piață a zilei, fără să se înregistreze un câștig, tocmai pentru că nu se poate spune din mișcarea aceea dacă e profit sau capital returnat.

În schimb, o sumă primită de la exchange, fără o mișcare pe blockchain în spate, e un rezultat decontat: se impozitează la valoarea zilei și intră în inventar la aceeași valoare, ca să nu fie impozitată a doua oară când vinzi moneda aceea mai târziu.

Dubla impozitare a aceluiași câștig e o greșeală tăcută și costisitoare, și e motivul pentru care contează unde a apărut suma, nu doar că a apărut.

Ce faci practic

Exchange-urile nu îți dau un raport fiscal, și de aceea calculul se face separat. Îți dau un istoric de decontări, funding și comisioane, în formate care diferă de la o platformă la alta și care nu spun nicăieri ce e câștig și ce e capital returnat.

Ce ai de făcut:

1. Exportă istoricul complet, nu doar tranzacțiile spot. Secțiunile de futures, funding și comisioane sunt de obicei separate.
2. Păstrează și perioadele în pierdere. Chiar dacă nu se deduc, ele stabilesc ce monedă ai avut și la ce cost de achiziție: iar asta contează la vânzările spot de mai târziu.
3. Nu compensa singur decontările pozitive cu cele negative înainte de a le declara. Rezultatul ar fi mai mic decât ce cere legea, iar diferența o descoperă altcineva. Sumele finale se trec apoi în Declarația Unică.

O zonă în care ANAF nu s-a pronunțat

Trebuie spus limpede: ANAF nu a emis o clarificare oficială dedicată contractelor futures și perpetue pe criptomonede. Poziția de mai sus e interpretarea noastră, aplicată consecvent, și ți-o comunicăm ca atare, nu ca pe un adevăr așezat.

Am ales-o pentru că se sprijină pe ce se decontează efectiv în contul tău, nu pe cum își numește platforma produsul. E și interpretarea mai prudentă dintre cele două: declară mai mult, nu mai puțin.

Dacă ai un volum mare pe derivate și vrei o opinie care poate fi opusă autorităților, ea se obține de la un consultant fiscal autorizat, membru al Camerei Consultanților Fiscali. Articolul acesta, ca tot ce publicăm, are caracter informativ.